Peran tax planning, manajemen risiko, dan budaya organisasi untuk legal tax saving UMKM SJ
DOI:
https://doi.org/10.60036/jbm.1148Keywords:
Budaya Organisasi, Legal Tax Saving, Manajemen Risiko, Tax Planning, UMKMAbstract
Tujuan – Penelitian ini bertujuan menganalisis peran tax planning, manajemen risiko perpajakan, dan budaya organisasi dalam mendukung legal tax saving pada UMKM SJ.
Desain/metodologi/pendekatan – Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif dengan metode studi kasus pada UMKM SJ di Batam. Data dikumpulkan melalui wawancara mendalam semi-terstruktur terhadap tiga informan utama, yaitu pemilik, staf administrasi, dan konsultan pajak; observasi praktik pencatatan dan administrasi perpajakan; serta dokumentasi omzet dan pembayaran PPh Final UMKM tahun 2025. Data dianalisis menggunakan model interaktif Miles, Huberman, dan Saldaña melalui kondensasi data, penyajian data, serta penarikan dan verifikasi kesimpulan.
Temuan – Penelitian menemukan bahwa tax planning pada UMKM SJ masih bersifat compliance-based, yaitu berfokus pada pembayaran PPh Final 0,5% dari omzet, tetapi belum memanfaatkan fasilitas legal secara optimal, termasuk pengurangan omzet tidak kena pajak sampai Rp500 juta bagi Wajib Pajak Orang Pribadi. Manajemen risiko perpajakan masih reaktif karena pencatatan manual dan belum adanya SOP, sedangkan budaya organisasi bersifat informal dan berpusat pada pemilik. Integrasi ketiga konstruk tersebut belum optimal, sehingga legal tax saving belum berjalan secara strategis.
Keterbatasan penelitian – Penelitian ini terbatas pada satu studi kasus dengan tiga informan, sehingga temuan tidak dimaksudkan untuk digeneralisasi secara luas.
Implikasi – Secara teoretis, penelitian ini memperluas kajian tax planning UMKM dengan mengintegrasikan perspektif manajemen risiko dan budaya organisasi. Secara praktis, hasil penelitian menekankan pentingnya digitalisasi pencatatan, penyusunan SOP perpajakan, dan pendampingan pajak bagi UMKM.
Kebaruan – Kebaruan penelitian terletak pada integrasi tiga konstruk dalam konteks UMKM mikro di Batam yang memiliki sistem administrasi sederhana dan budaya organisasi yang berpusat pada pemilik.
Downloads
References
Afzali, M., & Thor, T. (2025). Corporate culture and tax planning. Review of Quantitative Finance and Accounting, 64(2), 861–898. https://doi.org/10.1007/s11156-024-01320-1
Agus, S., Denok, S., & Permatasari, R. I. (2025). Buku Ajar Metode Penelitian Kualitatif.
Anto, R. P., Nikmatullah, N., Yusriani, Fenni, K. A., Ayu, J. D., Adi, N., Apriyeni, B. A. R. A., Purwanti, Adrianingsih, N. Y., & Miftah, F. P. P. (2024). METODE PENELITIAN KUALITATIF: TEORI DAN PENERAPANNYA.
Armilda, S. A., Widyaningsih, D., & Santoso, A. B. (2025). Analisis Literasi Perpajakan, Sosialisasi Perpajakan, Sanksi Pajak dan Tax Morale Terhadap Kepatuhan Pajak UMKM di Kabupaten Boyolali Article Informations. 5, 406–418.
Assyakurrohim, D., Ikhram, D., Sirodj, R. A., & Afgani, M. W. (2022). Metode Studi Kasus dalam Penelitian Kualitatif. Jurnal Pendidikan Sains Dan Komputer, 3(01), 1–9. https://doi.org/10.47709/jpsk.v3i01.1951
Atichasari, A. S., Ristiyana, R., & Handayani, S. (2024). Pengaruh Implementasi PP No. 55 Tahun 2022, Pemahaman Perpajakan Dan Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Owner, 8(3), 2051–2063. https://doi.org/10.33395/owner.v8i3.2235
Bagaskara, S., Muhammad, Z., Andrias, Rumpoko, & Saputro, A. D. (2025). Edukasi Analisis Profitabilitas dan Perencanaan Pajak UMKM Sebagai Langkah Awal Menuju Bisnis Berkelanjutan. 6(2), 315–322. https://doi.org/10.32493/dkp.v6i2.48335
Dalope, C. A. C., Kalangi, L., & Latjandu, L. D. (2025). Analisis penerapan Peraturan Pemerintah Nomor 55 dalam upaya meningkatkan kepatuhan wajib pajak UMKM di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Bitung. Riset Akuntansi Dan Portofolio Investasi, 3(2), 369–377. https://doi.org/10.58784/rapi.345
Fatchan, N. I., Laila, O. F. A., Pramurindra, R., & Dwi, W. (2025). Exploring Tax Risk: Its Impact on Corporate Risk in Business Tax Strategies. 10. http://journals.ums.ac.id/index.php/reaksi/index
Hasibuan, L. (2025). Analisis Efektivitas Perencanaan Pajak (Tax Planning) pada UMKM Berbasis Jasa : Studi Kasus di Indonesia Analysis of the Effectiveness of Tax Planning in Service-Based MSMEs: A Case Study in Indonesia. Jurnal Kolaboratif Sains, 8(12), 9094–9120. https://doi.org/10.56338/jks.v8i12.10216
Krieg, K. S., & Li, J. (2025). Does diverse tax planning reduce tax risk? Journal of Contemporary Accounting and Economics, 21(3). https://doi.org/10.1016/j.jcae.2025.100490
Kumala, R. N., Oktaviono, N., Setiawan, H. F. R., Zulfiati, L., & Dahlifah, D. (2024). Peran Tax Knowledge dalam Meningkatkan Tax Compliance: Bukti Empiris pada UMKM di Bandung. Reviu Akuntansi Dan Bisnis Indonesia, 8(3), 286–304. https://doi.org/10.18196/rabin.v8i3.22604
Kurnikova, A. A., & Muslimin. (2024). Analisis Strategi Optimal Perencanaan Pajak Untuk UMKM Studi Kasus Pada UMKM “MNO.” 6, 298–308. https://doi.org/10.556442
Ndlovu, M. O., & Daniel, P. S. (2026). An evaluation of tax compliance among small businesses. South African Journal of Accounting Research, 40(1), 21–39. https://doi.org/10.1080/10291954.2024.2372132
Nur Fauziah, F., Deddy, A. F., & Hariono, D. (2022). Peranan Tax Planning Bagi UMKM. https://jurnal.stiedarulfalahmojokerto.ac.id/index.php/jurnal_el-mahasaba
OECD Economic Surveys. (2024). OECD Economic Surveys INDONESIA. https://doi.org/doi.org/10.1787/de87555a-en.
Sitepu, & Arbak, S. B. (2024). The Determinants of SME’s Tax Compliance in Indonesia. 7(2), 80–99. https://doi.org/10.47814/ijssrr.v7i2.1832
Suryanto, B., Krisnanto, K., Komara, A., & Syifaudin, A. (2025). Determinants of SMES Voluntary Tax Compliance: Moderated by Tax Knowledge Requirement. 6. https://doi.org/10.38035/jafm.v6i3
Tambun, S., & Resti, R. R. (2022). Dampak Tax Planning dan Digitalisasi Layanan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dimoderasi oleh Nasionalisme. Owner, 6(3), 3015–3026. https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.909
Vanomy, A. E. (2021). Analisa Dampak Kebijakan Penurunan Tarif Pajak Penghasilan (PPh) Final Untuk UMKM Terhadap Penerimaan Pajak Negara Di Kota Batam Prov. Kepri. 15(2). https://profit.ub.ac.id
Vanomy, A. E., Harris, I., Pendidikan, K., Riset, K., Teknologi, D., & Kemendikbudristek, (. (2021). Jurnal Bisnis dan Manajemen Analisis Peran Wanita Generasi Milenial pada Usaha Mikro Kecil Menengah di dalam Era Ekonomi Digital di Kepulauan Riau Indonesia. 300–310. http://jurnal.unmer.ac.id/index.php/jbm
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Afrianti Elsye Vanomy, Jeffrey Ivander, Richardson Te, Sherles Zhang, Stendy Lee, Yohanes Sastria Winata
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
